Возражения на акт камеральной налоговой проверки

Каждый предприниматель или компания сталкивается с налоговыми обязанностями, и проведение камеральной налоговой проверки может стать критическим испытанием для финансового здоровья бизнеса. В данной статье мы обращаем внимание на ключевой момент — когда и как можно подать возражения на акт камеральной налоговой проверки, а также разбираемся в том, каким образом оформляются результаты камеральной налоговой проверки.

Когда можно подать возражения на акт камеральной проверки?

При получении акта у компании есть 30 дней на анализ его положений, оценку доводов ФНС и подготовку собственных возражений. Если данный документ не соответствует требованиям к акту камеральной налоговой проверки, это может служить базовыми аргументами при обжаловании. Внимание стоит уделить не только финансовым санкциям, но и выявленным нарушениям, перечню документов, на которых основан акт, и другим ключевым деталям.

На основе проведенного анализа необходимо разработать четкие и обоснованные доводы, поддерживающие позицию юридического лица. Следует ссылаться в тексте на документы, законы, приказы ФНС, разъяснения Минфина и др.

Компания не вправе направлять возражения до получения каких-либо официальных документов от инспекции. Возникают ситуации, когда проверяющий инспектор заранее уведомляет руководство о выявленных нарушениях. Однако, доказывать свою правоту компания сможет только после получения акта.

Возражения также не подаются, если инспектор превышает свои полномочия, требует документацию за период, превышающий 3 года или документы, которые не относятся к деятельности компании. В таком случае представители фирмы вправе незамедлительно обжаловать действия должностного лица вышестоящему руководству ФНС, а в исключительных случаях, например, при вымогательстве взятки — в следственный комитет или прокуратуру.

Обжалование акта камеральной налоговой проверки: порядок и сроки

1
Ознакомление с материалами проверки

Первым шагом является тщательное ознакомление со всеми материалами. Это включает в себя не только сам акт, но и объяснительные записки, протоколы допросов, справки, копии документов, использованные в ходе проверки, и другие соответствующие бумаги. Понимание основ, на которых основан акт, позволит налогоплательщику грамотно формулировать свои возражения.

2
Подготовка текста возражений

Налогоплательщик вправе обжаловать весь акт полностью или отдельные его пункты. После тщательной подготовки текста возражений следует направить их в ФНС, проводившую проверку. Необходимо строго соблюдать 30-дневные сроки возражения на акт камеральной налоговой проверки.

К возражениям необходимо приложить все документы, на которые ссылается налогоплательщик. В противном случае ФНС откажет в их рассмотрении.

Например, компания из Владикавказа не представила к возражениям требуемые приложения, в результате чего ФНС не смогло всесторонне рассмотреть доводы организации. Кроме того, представитель фирмы не явился на рассмотрение материалов проверки. Инспекция посчитала, что налогоплательщик должным образом уведомлен о времени, дате и месте рассмотрения материалов, кроме того, он был ознакомлен с документами по проверке, т.е. обладал всей необходимой информацией. Таким образом, инспекция посчитала, что общество реализовало право на участие в рассмотрении материалов налоговой проверки. На основании изложенного инспектор вынес решение о доначислении налога, штрафах и пени на сумму более 10 млн.руб. Компания попыталась обжаловать решение, однако суд встал на сторону налоговой (дело № А61-4246/2021).

3
Рассмотрение возражений

ФНС назначает дату и время для рассмотрения дела. Налогоплательщику следует подготовить все доказательства: документацию, контракты и др., разработать стратегию защиты, и, при необходимости, привлечь юриста по налогам. По итогу, ФНС вправе удовлетворить требования заявителя или отказать. В случае отсутствия у инспекции доказательств для применения штрафа или доначислений, должностные лица вправе провести дополнительную проверку.

4

Если ФНС отказала в удовлетворении требований компании, у нее есть право на подачу заявления в арбитражный суд. Этот этап требует компетентной юридической поддержки, так как процедура обжалования может быть сложной и требовать глубоких знаний Налогового кодекса РФ и процессуальных нюансов.

Так, компании из Самары не удалось оспорить акт ФНС с помощью возражений. После чего, представители фирмы подали заявление в суд и выиграли дело. Суд встал на защиту бизнеса и отменил решение ФНС. В результате компания была освобождена от неправомерно начисленных налогов и пени на сумму более 8 млн.руб. (дело № А55-5360/2022).

Обжалование акта камеральной налоговой проверки — процедура, требующая внимательного подхода, знаний и правильной стратегии. Соблюдение сроков, подготовка грамотных возражений и, своевременное обращение в суд помогут успешно обжаловать документы ФНС. При возникновении затруднений рекомендуем привлечь квалифицированного адвоката по налогам, который поможет бизнесу оперативно оспорить акт и защитить свои права.

Наш сайт использует файлы cookies, чтобы улучшить работу и повысить эффективность сайта. Продолжая работу с сайтом, вы соглашаетесь с использованием нами cookies и политикой конфиденциальности.

Принять