Вопросам налогообложения в РФ уделяется пристальное внимание. В средствах массовой информации постоянно фигурируют крупные компании и известные бизнесмены, попавшие под проверки ФНС. Долги по налогам могут повлечь не только штрафы, но и привлечение руководства к уголовной ответственности. В настоящей статье разберемся, почему уклонение от уплаты налогов считается преступлением и рассмотрим способы защиты бизнеса от уголовной ответственности.
Признаки уклонения от уплаты налогов
На вооружении налоговиков стоят современные технологии. Инспекторы используют различное программное обеспечение для выявления признаков уклонения от уплаты налогов. Сейчас в деятельность органов активно внедряют искусственный интеллект.
Самые частые причины проверок бизнеса в текущем году: выявление «дробления» и подмены трудовых отношений. Поэтому приведем признаки, которые являются «красными флагами» для обвинения компании в уклонении от уплаты налогов.
Признаки, позволяющие ФНС установить «дробление» бизнеса и доначислить налог:
- Компании, участвующие в схеме созданы недавно.
- Новые юрлица не осуществляют самостоятельной деятельности, не имеют работников.
- Бухгалтерия, юротдел, адреса и телефоны одинаковы у всех фирм.
- Единое направление деятельности юрлиц.
- Руководство компаний взаимосвязаны: являются либо родственниками, либо бывшими коллегами.
Признаки, позволяющие налоговым органом установить подмену трудовых отношений и обвинить юрлицо в уклонении от уплаты НДФЛ:
- Компания постоянно привлекает самозанятых и ИП по гражданско-правовым договорам.
- Данным исполнителям выплаты происходят дважды в месяц, одинаковыми суммами.
- Все специалисты подчиняются графику компании, работают на ее оборудовании.
- По договорам невозможно определить объем или результат работ.
- Специалисты ранее являлись работниками данного юрлица.
- К самозанятым применяются меры дисциплинарного воздействия, они фигурируют в кадровой документации.
ФНС может проверить компанию и по другим вопросам, например, по неправомерному применению вычетов и льгот. И для каждой ситуации будет свой перечень признаков, позволяющих установить факты уклонения от уплаты налогов и применить к руководителю компании все меры ответственности, в том числе уголовной.
В каких случаях наступает уголовная ответственность за уклонение от уплаты налогов?
Санкции за уклонение от уплаты налогов указаны в статье 199 УК РФ. Самое серьезное наказание для руководства — лишение свободы на 5 лет.
Итак, виновное лицо станет обвиняемым, если:
- есть решение ФНС о привлечении к налоговой ответственности;
- компании направлено требование, которое не исполнено в течение 2-ух месяцев;
- размер долга превышает 15 млн.руб.
Если ваша ситуация подпадает под вышеназванные признаки, воспользуйтесь консультацией адвокат по налогам. Специалист поможет урегулировать вопрос задолженности с инспекцией и минимизирует риски привлечения к уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов.
Как обжаловать привлечение к ответственности за уклонение от уплаты налогов?
При проведении расследования, а также при направлении уголовного дела в суд подозреваемые и обвиняемые вправе знакомиться со всеми материалами и обжаловать действия и решения следственных органов вышестоящему руководству, в прокуратуру или суд. Поводами для жалоб могут быть следующие факты:
От суммы неуплаченных налогов напрямую зависит размер наказания. Например, если ущерб составляет 14,9 млн. руб., то виновному лицу максимально грозит лишение свободы до 2-ух лет, а если 15,1 млн.руб. — до 5-ти лет. От нескольких тысяч долга может зависеть судьба обвиняемого.
Важно внимательно относиться ко всем датам в уголовном деле, начиная от даты подписания документов, заканчивая исчислением сроков по ст. 78 УК РФ (сроки давности).
Возникают ситуации, когда вместо свидетеля допрашивают налогового инспектора, а не реальных партнеров и работников компании. Также в силу большого объема уголовных дел забывают приобщить важные документы, подтверждающие вину: декларации, заявления и др.
Данная категория преступлений характеризуется прямым умыслом со стороны виновного лица. Если прямой умысел не прослеживается и не доказан — суд не имеет права привлечь гражданина к ответственности.
Не стоит забывать о важной детали в ст. 199 УК РФ: если лицо полностью погасит долг перед бюджетом, то дело будет прекращено. И данная норма, действительно, работает. Неоднократно известные бизнесмены, имеющие многомиллионные долги перед бюджетом, освобождались от уголовной ответственности, погашая задолженность.
Борьба с уклонением от уплаты налогов набирает обороты. ФНС серьезно взялась за проверки бизнеса. К данным мероприятиям подключаются следственные органы и ФСБ. Многие данные налоговая отслеживает по своим внутренним каналам и уже приходит в компанию на проверку, понимая, что и где искать. Поэтому если бизнесмен столкнулся с ФНС, необходимо сразу заручиться поддержкой опытных адвокатов по налоговым преступлениям, которые защитят права предпринимателя и компании.