По результатам проверочных мероприятий налоговый орган составляет акт. Данный документ направляется руководителю компании. Документ содержит информацию о выявленных нарушениях. Собственники компании, как правило, не соглашаются с позицией ФНС и стремятся обжаловать акт, минимизируя тем самым суммы доначислений и штрафов.
Подача возражений на акт налоговой проверки — это единственный механизм защиты прав организации. Данное мероприятие имеет ряд особенностей и правовых нюансов. В настоящем тексте мы рассмотрим вопросы, волнующие многих руководителей и бухгалтеров: как написать возражение на акт налоговой, как обжаловать данный документ через суд.
Что является основанием для обжалования акта налоговой?
Написание возражений на акт налоговой инспекции может быть обусловлено различными ситуациями и обстоятельствами. Вот более подробное описание потенциальных причин для подачи возражений на налоговый акт:
- Неправильное применение налогового законодательства. Иногда налоговые органы могут неправильно интерпретировать или применять НК РФ, что может привести к неправомерным требованиям или неполному учету ваших прав и обязанностей.
- Ошибки в расчетах или интерпретации фактов. Налоговые акты могут содержать ошибки в расчетах, которые приводят к крупным налоговым доначислениям. Кроме того, неправильная интерпретация фактов или неполное представление информации также может привести к ошибочным выводам со стороны ФНС.
- Недостаточные доказательства или неполнота информации. В случае проведения налоговой проверки важно, чтобы налоговые органы учитывали все доступные доказательства и информацию.
- Нарушение процессуальных норм при проведении проверочных мероприятий. Инспекторы обязаны соблюдать положения НК РФ и внутренних приказов, регламентирующих процедуру проверки. Сотрудники не имеют права запрашивать документы, не имеющие отношения к расследуемому нарушению, не вправе оказывать давление или угрожать руководству, а также должны соблюдать сроки мероприятий.
Понимание этих причин поможет вам эффективно проанализировать документы ФНС и грамотно написать возражения на налоговый акт.
Каким образом можно оспорить акт ФНС?
Процесс обжалования может варьироваться в зависимости от конкретных обстоятельств, но общие шаги и принципы обжалования включают в себя следующее:
Прежде чем начать процесс обжалования, важно подготовить документацию в защиту бизнеса. Это могут быть договоры, соглашения, счета-фактуры, платежки или другие документы, подтверждающие вашу платежеспособность и правомерность ваших действий.
Обращение за консультацией к налоговым консультантам или адвокатам по налогам может быть полезным шагом, особенно если дело сложное или требует специализированных знаний. Профессиональные консультанты помогут вам оценить ситуацию, разработать стратегию обжалования и подготовить необходимые документы.
Важно внимательно следить за установленными сроками и процедурами подачи возражений на акт налоговой проверки. Нарушение сроков может привести к отказу в рассмотрении вашего обращения.
При рассмотрении возражений ФНС может провести доппроверку и запросить ряд документов. Далее орган выносит решение о привлечении к ответственности или отказе в таковом.
Срок рассмотрения документов занимает 15 дней и может быть однократно продлен. По результатам проверки налогоплательщику будет направлен ответ.
Если налоговая отказала в удовлетворении требований, то следует направить иск в суд. К заявлению необходимо приложить документы в подтверждение требований налогоплательщика, а также всю переписку с ФНС. Рассмотрение судебных споров с ФНС занимает от нескольких месяцев до года. Длительность спора зависит о количества документов и требований ФНС. Судье необходимо изучить все материалы, опросить свидетелей и вынести объективное решение. Если сторона недовольна вердиктом, то может обжаловать акт суда в 30-дневный срок.
Бытует мнение, что бизнесу невозможно выиграть спор с налоговыми органами, поскольку суды всегда встают на сторону ведомства. Однако, стоит отменить, что успешность дела напрямую зависит от правовой позиции и стратегии, выбранной адвокатами. Например, в деле № А51-4575/2021, рассмотренному арбитражным судом Приморского края юристам кондитерской фабрики удалось доказать отсутствие дробления бизнеса, признать решение налоговой незаконным и освободить компанию от штрафов и доначислений в размере 43 млн. рублей.
Следование этим шагам поможет вам эффективно написать возражения на акт налоговой проверки и защитить свои права в соответствии с законодательством. Важно быть информированным, организованным и последовательным в этом процессе, чтобы добиться справедливого решения.