Требования налоговой всегда вызывают тревогу у бизнесменов. Не каждый предприниматель готов в считанные дни собрать значительный пакет бумаг и направить их в проверяющий орган, не каждый готов раскрывать информацию о коммерческих сделках, доходах и контрагентах. В настоящей статье разберемся, какие документы вправе требовать налоговая и может ли компания отказать инспекции.
Какие документы вправе требовать налоговая, а какие нет?
При оценке правомерности действий налоговой следует исходить из ситуации: проводится ли в компании проверка и в каком виде.
Если проводится выездная проверка, то инспектор вправе запросить любую информацию. Исключение составляют:
- Выход за пределы проверяемого периода. Если инспекция анализирует сделки за 2021-2023 годы, то она не вправе запросить контракты, датированные 2019 годом.
- Документы, которые официально уничтожены. Сроки хранения документов определены Росархивом. По истечении определенного периода компания может утилизировать бумаги, составив соответствующий акт. За отсутствие данных документов налоговая оштрафовать не вправе.
- Налоговая требует документы, которых нет. Возникают ситуации, когда документы отсутствуют по причине нахождения их у проверяющих органов. Зачастую ФНС запрашивает значительный перечень бумаг. Инспекторы не всегда ориентируются в объеме представленной документации, поэтому нередко возникают случаи, когда те или иные бумаги требуют повторно. Во избежание таких ситуаций компании следует составлять список документов, который был направлен инспектору и вручать их под роспись. И в случае претензий защищать свои права ссылкой на данный перечень.
Также ФНС в рамках выездной налоговой проверки может запросить документы от контрагентов, поставщиков и подрядчиков компании. Они также обязаны представить данные сведения.
Если в отношении налогоплательщика проводится камеральная проверка, то следует обратить внимание на основания, по которым запрашиваются документы. Законом ограничены поводы для направления запросов. Однако требование будет правомерным, если инспектор выявил следующие факты:
В таком случае от предпринимателя могут затребовать пояснения, либо попросить представить уточненную декларацию.
ФНС будет требовать документы-основания возникновения убытков.
Инспектор потребует бумаги, подтверждающие возможность применения льгот.
В документах указаны недостоверные сведения, которые повлекли занижение налога, вычета и др. В таком случае инспектор будет уточнять представленные данные.
Также у налогоплательщиков нередко возникает вопрос, какие документы имеет право требовать налоговая вне рамок проверок. ФНС вправе запросить любые сведения, но в таких ситуациях есть одно ограничение: запрос должен касаться конкретной сделки.
Запрос по определенной сделке будет законным, если нужен сам договор с партнером, выставленные счета, выписки из оборотно-сальдовых ведомостей, книга продаж и др.
В требовании должны быть указаны реквизиты договора, наименование контрагента и др. Если в требовании указан только контрагент или только временной период — такой документ неправомерен.
Как разрешить спор с налоговой по документам?
Если компания не согласна с запросом ФНС, необходимо защищать свои права и действовать поэтапно:
- Письменное уведомление налогового органа. В этом уведомлении необходимо четко указать причины, по которым вы считаете требования неправомерными, и обосновать свою позицию ссылками на соответствующие нормативные акты и законы. Важно также заявить официальный отказ от исполнения предъявленных требований.
- Обжалование требования. Если ваше письменное уведомление не привело к разрешению спора, вы имеете право обжаловать требование налогового органа. Для этого подайте в вышестоящую ФНС официальную жалобу.
- Обжалование штрафа за отказ в предоставлении документов. Если на вас был наложен штраф, который вы считаете необоснованным, вы также имеете право его обжаловать. Для этого подайте соответствующую жалобу, обосновывая свою позицию и предоставляя необходимые документы.
- Обращение в арбитражный суд. Если все предыдущие меры не привели к разрешению спора, вы имеете право обратиться в арбитражный суд. В судебном заседании вы сможете представить свою позицию, обосновать ее и добиться справедливого решения.
Вне зависимости от стадии спора, важно привлечь опытного адвоката по налоговым делам. Специалист разберется, может ли налоговая требовать документы в данной ситуации, подготовит обоснованную жалобу и защитит ваши права.
Ситуации, когда налоговая требует документы у предпринимателей и компаний, встречаются все чаще. Бизнесу следует детально изучить запрос и выстроить правильную правовую стратегию ответа и взаимодействия с ФНС. В таком случае оптимальным вариантом станет привлечение налогового адвоката, который оценит возможные риски и даст бизнесу четкий план действий.