Что делать, если налоговая требует документы?

Требования налоговой всегда вызывают тревогу у бизнесменов. Не каждый предприниматель готов в считанные дни собрать значительный пакет бумаг и направить их в проверяющий орган, не каждый готов раскрывать информацию о коммерческих сделках, доходах и контрагентах. В настоящей статье разберемся, какие документы вправе требовать налоговая и может ли компания отказать инспекции.

Какие документы вправе требовать налоговая, а какие нет?

При оценке правомерности действий налоговой следует исходить из ситуации: проводится ли в компании проверка и в каком виде.

Если проводится выездная проверка, то инспектор вправе запросить любую информацию. Исключение составляют:

  1. Выход за пределы проверяемого периода. Если инспекция анализирует сделки за 2021-2023 годы, то она не вправе запросить контракты, датированные 2019 годом.
  2. Документы, которые официально уничтожены. Сроки хранения документов определены Росархивом. По истечении определенного периода компания может утилизировать бумаги, составив соответствующий акт. За отсутствие данных документов налоговая оштрафовать не вправе.
  3. Налоговая требует документы, которых нет. Возникают ситуации, когда документы отсутствуют по причине нахождения их у проверяющих органов. Зачастую ФНС запрашивает значительный перечень бумаг. Инспекторы не всегда ориентируются в объеме представленной документации, поэтому нередко возникают случаи, когда те или иные бумаги требуют повторно. Во избежание таких ситуаций компании следует составлять список документов, который был направлен инспектору и вручать их под роспись. И в случае претензий защищать свои права ссылкой на данный перечень.

Также ФНС в рамках выездной налоговой проверки может запросить документы от контрагентов, поставщиков и подрядчиков компании. Они также обязаны представить данные сведения.

Если в отношении налогоплательщика проводится камеральная проверка, то следует обратить внимание на основания, по которым запрашиваются документы. Законом ограничены поводы для направления запросов. Однако требование будет правомерным, если инспектор выявил следующие факты:

1
Ошибки в расчетах, опечатки в декларации

В таком случае от предпринимателя могут затребовать пояснения, либо попросить представить уточненную декларацию.

2
Налогоплательщик заявил об убытках

ФНС будет требовать документы-основания возникновения убытков.

3
Компания применила льготы

Инспектор потребует бумаги, подтверждающие возможность применения льгот.

4
В документах указаны недостоверные сведения

В документах указаны недостоверные сведения, которые повлекли занижение налога, вычета и др. В таком случае инспектор будет уточнять представленные данные.

Также у налогоплательщиков нередко возникает вопрос, какие документы имеет право требовать налоговая вне рамок проверок. ФНС вправе запросить любые сведения, но в таких ситуациях есть одно ограничение: запрос должен касаться конкретной сделки.

Запрос по определенной сделке будет законным, если нужен сам договор с партнером, выставленные счета, выписки из оборотно-сальдовых ведомостей, книга продаж и др.

В требовании должны быть указаны реквизиты договора, наименование контрагента и др. Если в требовании указан только контрагент или только временной период — такой документ неправомерен.

Как разрешить спор с налоговой по документам?

Если компания не согласна с запросом ФНС, необходимо защищать свои права и действовать поэтапно:

  1. Письменное уведомление налогового органа. В этом уведомлении необходимо четко указать причины, по которым вы считаете требования неправомерными, и обосновать свою позицию ссылками на соответствующие нормативные акты и законы. Важно также заявить официальный отказ от исполнения предъявленных требований.
  2. Обжалование требования. Если ваше письменное уведомление не привело к разрешению спора, вы имеете право обжаловать требование налогового органа. Для этого подайте в вышестоящую ФНС официальную жалобу.
  3. Обжалование штрафа за отказ в предоставлении документов. Если на вас был наложен штраф, который вы считаете необоснованным, вы также имеете право его обжаловать. Для этого подайте соответствующую жалобу, обосновывая свою позицию и предоставляя необходимые документы.
  4. Обращение в арбитражный суд. Если все предыдущие меры не привели к разрешению спора, вы имеете право обратиться в арбитражный суд. В судебном заседании вы сможете представить свою позицию, обосновать ее и добиться справедливого решения.

Вне зависимости от стадии спора, важно привлечь опытного адвоката по налоговым делам. Специалист разберется, может ли налоговая требовать документы в данной ситуации, подготовит обоснованную жалобу и защитит ваши права.

 

Ситуации, когда налоговая требует документы у предпринимателей и компаний, встречаются все чаще. Бизнесу следует детально изучить запрос и выстроить правильную правовую стратегию ответа и взаимодействия с ФНС. В таком случае оптимальным вариантом станет привлечение налогового адвоката, который оценит возможные риски и даст бизнесу четкий план действий.

Наш сайт использует файлы cookies, чтобы улучшить работу и повысить эффективность сайта. Продолжая работу с сайтом, вы соглашаетесь с использованием нами cookies и политикой конфиденциальности.

Принять